Cessation de paiements : anticiper, prévenir, rebondir

Dans un contexte économique préoccupant, la hausse significative des défaillances d’entreprises en France, avec des chiffres records en 2024 et 2025, touchant même des PME et ETI bien établies, vous trouverez ci-après un éclairage pour anticiper les risques, pour mettre en place des outils préventifs adaptés et aussi sur les procédures légales.

💡L’importance de la trésorerie 

La trésorerie est le « nerf de la guerre » pour la survie de l’entreprise.
Il faut distinguer la trésorerie :

• active : liquidités disponibles 
• passive : dettes à court terme

🔧Outils de gestion de trésorerie

Pour anticiper les besoins et optimiser les flux financiers :

• Budget prévisionnel de trésorerie : vision mensuelle sur un an 
• Plan de trésorerie : suivi quotidien 
• Tableau de bord avec indicateurs clés : soldes, délais de paiement, lignes de crédit disponibles

➡️ Gérer la trésorerie sur un logiciel spécialisé ! 

➡️ Rôle du dirigeant : la gestion de la trésorerie ne peut être déléguée. Le dirigeant doit s’impliquer activement et quotidiennement !

📕Définition de la cessation de paiements  

Elle survient lorsque l’actif disponible ne permet plus de faire face au passif exigible : salaires, charges, fournisseurs, etc. 

Signes d’alerte :

• Difficulté à payer les salaires,
• Découverts bancaires tirés à leur maximum. 
• Retards et arriérés auprès de l’URSSAF, TVA, fournisseurs, 
• Dégradation des marges ou dépendance à un client/fournisseur.

➡️ Analyser rapidement la situation et agir évite la cessation de paiements et ses lourdes conséquences  

Réflexes à adopter en amont : 

• Analyse des causes de la dégradation, comme p. ex. baisse des ventes ou hausse des charges 
• Mise en place ou renforcement des outils de pilotage : encaissement factures, gestion des stocks, délais fournisseurs, … 
• Communication transparente avec les partenaires (banques, actionnaires) pour négocier des solutions adaptées 
• Mobilisation des équipes internes 
• Faire appel à des experts pour éviter l’aggravation de la situation

➡️ Agir avant que la trésorerie ne soit trop dégradée

⚖️Procédures amiables et judiciaires 

• Procédures amiables : Mandat ad hoc, conciliation 
• A l’initiative du dirigeant : volontaires, confidentielles,  
• Adaptées aux entreprises non encore en cessation de paiements ou depuis moins de 45 jours, 
• Objectif : négocier avec un nombre restreint de créanciers, 
• Procédures judiciaires : sauvegarde, redressement judiciaire, 
• Elles offrent une protection légale, gel du passif et restructuration profonde.

Il existe des outils puissants qui permettent une réorganisation, la résiliation de contrats ou la restructuration sociale :  

• l’AGS (Association pour la gestion du régime de garantie des salaires) 
• Commission CCSF : permet d’aménager les dettes fiscales et sociales pour les entreprises en difficulté, avec un interlocuteur unique.

➡️ Redevenir profitable et rembourser les créanciers sur plusieurs années. 

🤝 Dimension humaine 

Les dirigeants sont souvent seuls face à une pression intense, nécessitant un accompagnement psychologique pour préserver leur santé mentale. L’association APESA propose un soutien psychologique gratuit aux dirigeants en détresse. 

Conclusion 

L’anticipation est clé. Il faut réagir dès les premiers signaux faibles et ne pas hésiter à consulter ou demander de l’aide en toute confidentialité.